Какие системы налогообложения юридических лиц выбрать в Республике Беларусь?

Выбор системы налогообложения, чтобы открыть представительство в Беларуси или зарегистрировать новую компанию, — это одно из первых и важнейших решений, которое должен принять предприниматель при регистрации юридического лица в Республике Беларусь. От правильности этого выбора напрямую зависят размеры налоговых обязательств, документооборот и отчетность компании (для которой зачастую заказывают оказание бухгалтерских услуг у сторонних компаний или специалистов). В этой статье мы рассмотрим основные системы налогообложения для юридических лиц в РБ, их преимущества и недостатки, чтобы помочь вам принять обоснованное решение.

Основные системы налогообложения для юридических лиц в Беларуси

В Республике Беларусь юридические лица могут выбирать между несколькими системами налогообложения. Среди них выделяются:

• Общая система налогообложения (ОСН);

• Упрощенная система налогообложения (УСН);

• Налогообложение с применением единого налога (для отдельных сфер деятельности);

• Налог на добавленную стоимость (НДС).

Каждая из этих систем имеет свои специфические особенности, которые следует учитывать в зависимости от масштабов бизнеса, направления деятельности и финансовых целей.

Общая система налогообложения (ОСН)

Преимущества:

• Отсутствие ограничений по доходу. Предприятия на ОСН могут иметь неограниченные объемы выручки, что делает эту систему привлекательной для крупных организаций с высокими доходами.

• Вычеты на расходы. Налоговая база может быть уменьшена на документально подтвержденные расходы, что позволяет снижать налоговые обязательства для компаний с большими затратами.

• Возврат НДС. Предприятия обязаны уплачивать НДС, однако имеют возможность возмещать его за счет вычета входного НДС при приобретении товаров и услуг.

Недостатки:

• Сложная отчетность. ОСН предполагает ведение детализированного бухгалтерского учета, что требует значительных ресурсов для подготовки документов.

• Высокая налоговая нагрузка. Компании на ОСН платят не только налог на прибыль (18%), но и НДС (20%), что значительно увеличивает налоги.

• Необходимость документального подтверждения расходов. Все затраты, уменьшающие налогооблагаемую базу, должны быть подтверждены, что усложняет администрирование и увеличивает риски ошибок.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН — популярный выбор среди малого и среднего бизнеса, поскольку доступна компаниям с годовой выручкой до установленного лимита (в 2024 году — 1 518 000 белорусских рублей).

Преимущества:

• Простота учета. Компании на УСН освобождены от обязательного ведения полного бухгалтерского учета. Упрощенная система отчетности снижает административные издержки.

• Низкая налоговая ставка. Компании, не уплачивающие НДС, платят 5% от выручки, а те, кто включен в НДС — всего 3%, что выгодно для бизнеса с небольшой маржой.

• Минимум требований к документам. В отличие от ОСН, здесь не требуется подробный учет расходов, что упрощает администрирование.

Недостатки:

• Ограничение по выручке. При превышении лимита выручки организация обязана перейти на ОСН.

• Отсутствие вычета на расходы. В отличие от ОСН, при УСН налог рассчитывается с общей суммы выручки, без учета затрат, что невыгодно для предприятий с высокими расходами.

• Ограничение по видам деятельности. Не все предприятия могут применять УСН, например, те, кто производит подакцизные товары.

Налогообложение с использованием единого налога

Этот режим подходит для организаций, работающих в таких областях, как розничная торговля, ремонтные работы, услуги населению и других сферах. Единый налог представляет собой фиксированную сумму, которая определяется видом деятельности.

Преимущества:

• Простота расчетов. Размер налога фиксирован и не зависит от выручки, что упрощает планирование налоговых обязательств.

• Отсутствие отчетности. Организации, работающие по единому налогу, освобождаются от подачи налоговых деклараций, что минимизирует административные задачи.

• Низкая налоговая нагрузка. Для малого бизнеса этот налог часто ниже, чем на ОСН или УСН.

Недостатки:

• Ограниченность применения. Единый налог доступен не для всех видов деятельности, его не применяют компании с большими проектами.

• Фиксированная сумма налога. Даже при низких доходах фирма обязана уплачивать фиксированную сумму налога, что может стать финансовым бременем.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС — это косвенный налог, который платят компании при продаже товаров и услуг. Уплата НДС обязательна для предприятий на ОСН, а для УСН она возможна по желанию.

Преимущества:

• Возврат НДС. Организации, которые уплачивают НДС, имеют право на вычет этого налога при приобретении товаров и услуг, что снижает затраты.

• Повышение доверия крупных партнеров. Компании, уплачивающие НДС, часто воспринимаются как более надежные партнёры на рынке.

Недостатки:

• Сложность учета. Учёт НДС требует тщательного контроля за документами и регулярной отчетности, что увеличивает риск ошибок.

• Увеличение налоговой нагрузки. НДС увеличивает конечную стоимость товаров и услуг, что может снизить конкурентоспособность.

Как выбрать систему налогообложения?

При выборе оптимальной системы налогообложения важно учитывать:

• Объем предполагаемой выручки. Если планируются высокие доходы, ОСН может быть предпочтительнее, тогда как для малого бизнеса подойдет УСН.

• Вид деятельности. Для услуг и торговли можно рассмотреть единый налог, но для производственных предприятий лучше выбирать ОСН или УСН.

• Рентабельность. Компании с большими затратами выгоднее работать на ОСН, тогда как бизнес с низкими издержками будет успешен на УСН.

Заключение

Выбор системы налогообложения — это стратегически важное решение, которое требует внимательного анализа. ОСН выгодна для крупных компаний с высоким доходом, УСН — для малого бизнеса, а единый налог — для предприятий с определенными видами деятельности.